来源时间为：2021-12-31
本公司董事会及全体董事保证本公告不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
●重要提示：
1、广州威能因买卖合同纠纷与两家客户产生诉讼，目前前述被告方对诉讼涉及的部分交易情况提出了异议，可能会对广州威能2018年的业绩实现情况产生的影响，公司将继续关注相关进展情况，并按照证监会及上交所的相关规定及时履行信息披露义务。
2、截止2021年12月31日，广州威能应收账款余额净值为30,376.54万元。2022年仍存在回款情况不达预期的风险。
3、截止2021年12月31日，公司因并购广州威能形成的商誉净值为13,188.43万元。若广州威能经营层针对其战略定位、产品结构、销售策略等调整措施效果不达预期，广州威能存在2022年经营业绩继续下滑的风险，亦存在商誉减值的风险。
4、截止2021年12月31日，公司因并购意大利CMD形成的商誉净值为2,811.83万元。2022年，意大利CMD存在受国际局势影响，能源费等生产成本上涨，导致盈利能力不及预期，亦存在商誉减值的风险。
隆鑫通用动力股份有限公司（以下简称“公司”）于近期收到上海证券交易所上市公司管理一部下发的《关于隆鑫通用动力股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2022】0513号）（以下简称“《工作函》”），现工作函中涉及的有关问题回复如下：
一、关于广州威能
1、关于应收账款。年报显示，2021年控股子公司广州威能机电有限公司（以下简称广州威能）因部分应收账款、其他应收款存在不能全额回收的风险，计提信用减值损失2.28亿元。请公司以列表形式补充披露本年度广州威能信用减值损失对应的客户名称、业务往来情况、关联关系及应收款项账龄，说明本年度集中计提大额减值的原因，前期是否存在应收款项减值计提不充分的情形。请年审会计师发表意见。
回复：
广州威能主要有：直销、分销和出口三种业务模式，近三年应收账款余额较大，主要系分销业务形成。
2019年分销客户当期回款金额52,307万元大于应收账款期初余额32,095万元，按“先进先出”的原则对应到客户明细，分销客户截止2018年末累计欠款32,095万元，2019年度累计收回历史欠款21,033万元，历史欠款回款率63.64。
2020年分销客户当期回款金额37,863万元小于应收账款期初余额55,179万元，按“先进先出”的原则对应到客户明细，除东旭集团有限公司等7家业务相关客户应收账款余额13,600万元外，其他分销客户截止2019年末累计欠款42,111万元，2020年度累计收回历史欠款20,145万元，历史欠款回款率47.84。
2021年分销客户当期回款金额45,793万元明显小于应收账款期初余额64,951万元，除东旭集团有限公司等7家业务相关客户外，其他分销客户截止2020年末累计欠款51,762万元，2021年度累计收回历史欠款11,526万元，历史欠款回款率22.27。
1、2020年对分销客户应收账款计提信用减值损失的说明
2020年8月，广州威能及会计师等中介机构对其23家客户进行了现场走访及访谈（含视频），主要发现了东旭集团有限公司（以下简称“东旭集团”）出现债务危机，偿债能力存在重大不确定性。2020年末，广州威能对东旭集团采取了个别认定计提信用减值损失3,321.49万元，此外，根据广州威能2021年现场走访发现的与东旭集团业务相关的6家客户存在不能全部收回的风险，广州威能补充计提信用减值损失6,369.52万元，公司因此对2020年年报进行了会计差错更正（详见公司于2021年8月31日披露的相关公告）。
2020年，广州威能累计收回其他分销客户历史回款20,145万元，历史欠款回款率47.84，较2019年历史欠款回款率低，考虑到2020年疫情的影响，结合客户走访情况，广州威能认为前述分销客户应收账款信用风险未有显著增加，故采取账龄分析法计提信用减值损失，并在2021年采取了更为严格的资产运营措施。
2、2021年对分销客户应收账款计提信用减值损失的说明
1）2021年初，经广州威能董事会决定，对分销客户实行“现款现货”信用政策，缩减了管理层授信审批权限，部分分销客户与广州威能减少或停止发生业务交易，影响了历史欠款的收款进度。2021年的历史欠款回款率从2020年的47.84下降至22.27。
2）2021年7月，广州威能及会计师现场走访了18家主要分销客户，了解到分销客户对其下游客户的收款受疫情的持续影响，回收难度较大。为此，广州威能与相关客户积极沟通协商，22家分销客户向广州威能出具了分期回款承诺函，初步达成回款共识，并对回款风险程度较高的6家分销客户以买卖合同纠纷为由向广州番禺法院提起了民事诉讼。
根据2021年分销客户历史欠款的实际收回情况、分销客户履行分期回款承诺函情况、诉讼情况以及2022年一季度几乎未收回历史欠款回款的情况，广州威能认为分销客户应收账款信用风险显著增加，存在不能按时足额回款的可能性。
3）2021年末，广州威能根据分销客户的还款意愿、还款履约情况、还款能力、客户信用风险等因素，对部分分销客户采取个别认定法计提信用减值损失22,202.01万元。其个别认定计提信用减值损失的标准为：
表一：2021年个别认定计提信用减值损失标准
4）2021年个别认定信用减值损失计提情况
2021年个别认定的客户均为分销业务客户，且均不是公司关联方，其应收账款主要系在2019年和2020年发生交易形成的。
表二、2021年个别认定信用减值损失计提情况
（单位：万元）
综上所述，2020年以前，广州威能考虑到整体回款率（60以上）较好，故采取账龄分析法计提信用减值损失；2020年，除对东旭集团及其业务相关的6家分销客户采取个别认定法计提信用减值损失外，广州威能对其他客户应收账款采取账龄分析法计提信用减值损失，符合对分销客户应收账款回收风险未显著变化的判断。因此，广州威能不存在计提不充分的情形。
2021年，广州威能根据上述新的变化，对存在较大回款风险的客户按个别认定法计提信用减值损失，符合广州威能对分销客户应收账款回收风险显著增加的判断。
会计师意见：
我们近两年对广州威能应收账款减值准备执行的主要审计程序如下：
1、了解、评价并测试销售与收款相关的关键内部控制，关注销售收款内部控制的有效性。
2、执行分析性程序，按客户销售类型和销售回款情况对应收账款回收风险进行分析。
3、检查收入确认的依据，如主要客户的销售合同、销售订单生产记录、出库单、签收单、提货委托书、运输单、报关单及提单等原始单据；向主要客户发函询证当期交易发生额和应收账款年末余额；关注主要客户的回款期并检查主要客户的回款，以验证营业收入金额、应收账款余额的真实性、准确性。
4、2020年9月，我们与广州威能一起对23家重要客户进行了走访，经走访发现东旭集团有限公司（以下简称东旭集团）因债务违约存在不能全额收回货款的风险。
5、2021年7月，我们与广州威能一起对18家主要分销客户进行了走访，经走访发现分销客户因受疫情的持续影响等原因，应收账款回收风险显著增加。
6、通过访谈广州威能风控部门，了解风控部门对长期以及大额挂账客户的催收机制，未回款原因分析，讨论其收回的可能性。
7、了解广州威能管理层对分销客户应收账款个别认定的判断情况，包括广州威能管理层对分销客户欠款采取的风控措施、还款承诺的履约情况、分销客户个别认定判断的依据等。
8、针对重要的分销商，我们通过中国裁判文书网查询了大部分分销客户的诉讼信息，核实广州威能管理层对相关分销客户欠款可收回性判断依据的可靠性。
9、针对已签订还款承诺函的分销客户，我们关注并检查了其2022年1季度的还款履约情况，核实广州威能管理层对相关分销客户欠款可收回性判断依据的可靠性。
10、获取广州威能2021年减值测试明细表，检查广州威能信用减值准备计提的合理性、准确性。
通过执行上述程序，我们认为，2020年，除对东旭集团及其业务相关的7家分销客户采取个别认定法计提信用减值损失外，广州威能对其他客户应收账款采取账龄分析法计提信用减值损失，符合广州威能对分销客户应收账款回收风险未显著变化的判断，不存在应收账款减值计提不充分的情形。
2021年，广州威能根据客户情况的新变化，对存在较大回收风险的客户按个别认定法计提信用减值损失，符合广州威能对分销客户应收账款回收风险显著增加的判断。
2、关于业绩承诺。年报显示，子公司广州威能在2015至2018年业绩承诺期间完成业绩承诺，累计完成率103.86。承诺期后，广州威能经营业绩于2020年、2021年收入同比分别下滑33.55、25.88，利润分别亏损-893.61万元，-2.84亿元。请公司补充披露：（1）结合广州威能所处行业发展情况、同行业可比公司经营情况，说明近两年广州威能收入持续下滑，利润发生亏损的主要原因；（2）结合广州威能承诺期后业绩下滑情况、应收款项坏账准备计提情况，说明业绩承诺期间业绩的真实性，以及是否存在通过跨期确认收入、不充分计提坏账准备等方式调节利润的情形。请年审会计师发表意见。
回复：
1、广州威能所处的行业状况
1）行业需求发生较大变化
国内市场：2020年受疫情影响，国内部分基础建设项目未招标项目推迟招标、已招标项目推迟开工、已开工项目进度延迟、新招标项目竞争激烈，国内大型商用发电机组行业需求出现下滑的趋势；随着疫情情况的减缓，前述情况在2021年有所改善，行业正处于逐步恢复中。2021年国内内燃机总销量5047.36万台，同比增长7.91；全年总功率275,217.79万千瓦，同比增长5.71。（数据来源：中国内燃机工业协会）
出口市场：
表三：2019年-2021年东南亚地区柴油发电机组出口功率趋势
（单位：万美元）
（数据来源：中国海关总署）
公司主要出口市场集中在东南亚市场，因受疫情影响，当地大项目建设放缓或取消，市场对大功率产品需求降低，2020年和2021年1600KW以上功率段产品中国出口总量分别下降26和11，其中主要市场印尼市场分别下降3和28，泰国市场同比分别下降73和37，越南市场2021年相比2020下降57。而广泛应用于中小企业或商业组织的中小功率发电机组的需求出现上升，2021年行业出口金额增长较快。
2、行业可比企业情况
表四：行业可比企业财务指标
（单位：万元）
2020年，受疫情影响，广州威能和科泰电源营收均出现下滑；2021年，科泰电源借在通信及数据中心行业高压发电机组的竞争优势，“通信 数据中心”行业收入出现大幅增长，整体营收规模和盈利能力均得到恢复；泰豪科技通过并购德塔公司实现中小功率发电机组业务的快速增长，因此在疫情影响的情况下，由于中小功率发电机组需求有所增加，泰豪科技的业务规模和盈利能力均保持相对稳定。（相关数据来源于上市公司年度报告）
3、广州威能营业收入下滑净利润亏损原因
广州威能2020年、2021年的营业收入和净利润下降，主要受营收规模下降，产品毛利率降低，以及计提资产及信用减值损失的影响。
1）营业收入规模影响
表五：2019
