应收账款项目合计272.1466,672.9074,468.2099,394.58240,807.8368,317.77172,490.06
（二）园林项目计提坏账准备的依据及充分性说明、合同对回款及结算周期如何约定、交易对方的信用风险如何
1、计提坏账准备依据的说明
（1）公司关于减值会计政策的规定
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
其中应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收合并范围内关联方的款项本组合为风险较低应收关联方的应收款项参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0
应收第三方的款项本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
（2）公司对于存在客观证据表明存在减值的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
（3）公司对于不存在减值客观证据的应收账款，依据信用风险特征将应收账款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，详细过程如下：
2019年1月1日起，公司根据《企业会计准则22号——金融工具确认和计量》的相关规定，对应收款项采用简化模型计提坏账准备，按照整个存续期预期信用损失的金额计量应收账款损失准备。新金融工具准则规定，“企业应当按照本准则规定，以预期信用损失为基础，对纳入减值范围的金融工具进行减值会计处理并确认损失准备。”公司认为不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，相同账龄的客户具有类似预期损失率，因此以账龄为依据划分应收账款组合。公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过账龄迁徙率计算预期信用损失率。
具体计算过程如下：
①计算平均迁移率
单位：万元
账龄2016.12.312017.12.312018.12.312019.12.312020.12.312021.12.31
账面余额账面余额账面余额账面余额账面余额账面余额
1年以内（含1年）48,302.8742,818.6359,337.9184,564.9783,371.6870,506.87
1年至2年（含2年）7,763.3328,103.689,021.5646,093.0861,476.3340,799.15
2年至3年（含3年）9,370.213,530.001,592.993,061.0617,824.5955,619.69
3年至4年（含4年）646.121,198.971,795.381,117.91401.3512,543.17
4年至5年（含5年）1,015.59181.45556.501,029.16497.05111.73
5年以上256.461,218.471,153.291,095.131,031.311,510.26
根据上表的数据计算迁移率如下：
账龄2016-2017年迁徙率2017-2018年迁徙率2018-2019年迁徙率2019-2020年迁徙率2020-2021年迁徙率近5年平均迁徙率代码
1年以内（含1年）58.18!.07w.68r.70H.94U.71A
1年至2年（含2年）45.475.673.938.67?47B.84B
2年至3年（含3年）12.80P.86p.18.11p.37C.46C
3年至4年（含4年）28.08F.41W.32D.46'.84@.82D
4年至5年（含5年）100.000.000.000.000.000.00E
5年以上79.11y.76F.700.20?24`.80F
②结合公司的账龄划分计算迁徙率，确定违约损失率
账龄历史损失率公式
1年以内（含1年）2.58G=A*B*C*D*E*F
1年至2年（含2年）4.62H=B*C*D*E*F
2年至3年（含3年）10.79I=C*D*E*F
3年至4年（含4年）24.82G=D*E*F
4年至5年（含5年）60.80K=E*F
5年以上60.80M=F
③前瞻性调整
目前的宏观经济增速放缓将对应收账款回收情况产生一定的负面影响。为了在历史损失经验基础上反映当前预期，企业基于以往经验和判断，预计预期损失率很可能比历史损失率提高10.00。
账龄前瞻性调整预期损失率
1年以内（含1年）10.002.83
1年至2年（含2年）10.005.08
2年至3年（含3年）10.00.87
3年至4年（含4年）10.00'.30
4年至5年（含5年）10.00f.88
5年以上10.00f.88
根据历史信用损失经验计算的预期坏账损失与公司目前使用的预期损失率计算2021年12月31日预期坏账损失对比：
单位：万元
账龄2021年账面余额历史信用损失经验计算的预期坏账损失公司目前使用的预期信用损失率计算的预期坏账损失
预期损失率预期坏账损失账龄分析法坏账准备
1年以内（含1年）70,506.872.831,997.1553,525.34
1年至2年（含2年）40,799.155.082,074.32104,079.92
2年至3年（含3年）55,619.6911.876,600.5120,123.94
3年至4年（含4年）12,543.1727.303,424.82303,762.95
4年至5年（含5年）111.7366.88t.7350U.87
5年以上1,510.2666.881,010.101001,510.26
合计181,090.8715,181.6324,058.27
公司目前计算预期坏账损失使用的预期损失率与原账龄分析法的计提比例一致。根据上表可以看出，运用迁徙法计算预期信用损失率与原坏账计提比例相比有一定差异，预期信用损失率整体低于原坏账计提比例，考虑到公司客户质量以及信用状况与往年相比未发生重大变化，且基于谨慎性和一致性原则，公司仍按原坏账计提比例估计预期信用损失率。因此，目前采用的预期信用损失计提方式充分合理。
综上所述，公司已按照会计政策规定对应收账款足额计提坏账准备，坏账准备计提充分合理。
2、期末应收账款前五大客户的坏账准备计提情况
报告期末应收账款前五大客户账龄及坏账准备计提情况如下：
单位：万元
单位名称客户信用风险情况项目名称2021年期末应收账款余额账龄坏账准备坏账准备计提比例（）
1年以内1-2年2-3年3年以上
安顺市西秀区人民政府政府单位，信用风险较低安顺市西秀区生态修复综合治理一期PPP项目56,276.1410,749.6912,664.2832,862.178,376.3514.88
安顺市西秀区生态修复综合治理二期PPP项目51,560.9522,382.3214,889.7514,288.885,465.8710.60
四川巴中经济开发区科技园管理委员会政府单位，信用风险较低巴中市巴州区津桥湖城市基础设施和生态恢复建设PPP项目27,917.3327,917.331,395.875.00
遵义红创文化旅游开发有限责任公司业主方管理层变动频繁，项目结算及回款不确定性较大，存在信用风险遵义苟坝红色文化旅游创新区建设项目接待中心及枫林湿地公园项目14,827.167,194.357,283.81271.8577.147,413.5850.00
安顺市西秀区城镇投资发展有限公司[注1]公司涉诉较多，且被列为限制消费对象和失信被执行人，存在信用风险安顺西秀区麒麟如意广场建设项目11,026.3411,026.343,622.4132.85
修文县旅游文化产业投资开发有限责任公司正常履约中，信用风险较低修文县天池云根田园综合体一期建设项目10,882.13306.4110,575.731,072.899.86
合计172,490.0668,550.1056,439.9147,422.9077.1427,346.9615.85
注1：该公司已于2022年5月更名为安顺市西秀区黔城产业股份有限公司。
上述前五大客户与公司合作的项目合同对回款及结算周期如何约定、坏账准备计提情况具体说明如下：
（1）安顺市西秀区人民政府
①合同对回款及结算周期的约定
A、安顺市西秀区生态修复综合治理一期PPP项目
本项目合同对回款及结算周期的约定如下：项目竣工验收合格后进入运营期，此项目运营期为5年，政府按投资总额的30、20、20、20、10的比例进行分期结算支付。在运营期内，每期期末按约定支付当期回购款。
B、安顺市西秀区生态修复综合治理二期PPP项目
本项目合同对回款及结算周期的约定如下：项目竣工验收合格后进入运营期，此项目运营期为7年，可用性服务费在运营期内每年平均支付，每年支付金额=项目全部建设成本*（1 合理利润率）*（1 年度折现率）的N次方/政府补贴周期 年度运营维护成本*（1 合理利润率）。在运营期内，每期期末审核后按约定支付可用性服务费。
②计提坏账准备充分性的说明
安顺市西秀区生态修复综合治理一期PPP项目、安顺市西秀区生态修复综合治理二期PPP项目已入选全国PPP综合信息平台项目管理库（网址#/projectDetail/8b1dadf1e6ff4586853c7de91097c586），安顺一期已累计回款1.925亿元，安顺二期完工进入回购期时间较短，虽未收到回购款，但作为地方财政预算内支付项目，故按正常账龄计提坏账是合理充分的。
（2）四川巴中经济开发区科技园管理委员会
①合同对回款及结算周期的约定
公司与巴中市巴州区人民政府（甲方）于2015年签署了《巴中市巴州区津桥湖城市基础设施和生态恢复建设（PPP）项目合作协议书》，项目总投资5.5亿元，最终按照政府审计决算为准，建设期36月，运营期4年。本项目合同对回款及结算周期的约定如下：项目在单位工程完工验收日后的第二天进入运营期，各单位工程竣工验收合格之日开始每年支付一次，双方约定每年支付均在支付期间的第一个月内以货币方式向项目公司支付。每年应支付给华宇园林的服务费＝投资总额*25 (项目总服务费－已支付项目总服务费）*人民银行同期同档贷款利息的2倍＋（项目总服务费－已支付项目总服务费）*年化收益率9。
2021年2月，双方就巴中市巴州
