来源时间为：2022-06-22
证券代码：002374证券简称：中锐股份公告编号：2022-043
山东中锐产业发展股份有限公司
关于深圳证券交易所2021年年报问询函的回复
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，公告不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
山东中锐产业发展股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年5月24日收到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对山东中锐产业发展股份有限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第381号）（以下简称“《年报问询函》”）。针对《年报问询函》提出的问题，公司及时组织相关人员进行了审慎核查，现就《年报问询函》提出的问题回复如下：
问题1：你公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）自2018年起连续四年均为负且报告期亏损面较上年同期进一步扩大。你公司近年来主营业务主要为防伪包装和园林绿化，其中园林绿化板块报告期毛利率为-346.35，较上年同期大幅下降331.21。
请你公司：（1）说明园林绿化板块报告期毛利率大幅下降且为负的原因及合理性，是否明显偏离同行业平均水平；
回复：
2021年度公司园林生态业务毛利率为-346.35，同比下降331.21，主要原因是公司逐步收缩园林生态业务，存量项目基本结束，使得该部分营业收入较去年大幅减少，但收尾成本及各类费用仍持续发生，导致园林生态业务出现大幅经营亏损，毛利额减少。具体如下：
1、安顺地区项目补种苗木和结算审减导致毛利额减少11,470.69万元
安顺市西秀区生态修复综合治理工程、安顺西秀区头铺麒麟棚户区改造一期（麒麟如意广场）建设项目、安顺市西秀区生态修复综合治理工程二期部分子项目正处于维保期。2021年贵州地区遭遇极端天气，洪涝严重，导致维保期内苗木存活率低，进行了大批量苗木补种；同时受到新冠疫情的影响，人力等成本大幅提高，因此贵州地区项目产生大量养护维保成本，导致毛利额减少10,531.23万元。
同时，公司为推进安顺市西秀区生态修复综合治理工程二期结算工作，加快完工验收项目的工程结算办理速度，项目业主单位对其中部分子项目的工程造价成本做了核减，公司据此也进行了收入调减，导致毛利额减少939.46万元。
2、因项目竣工但未结算产生的维保费用减少毛利额1,540.93万元
我公司承接的项目中，遵义苟坝红色文化旅游创新区建设项目和修文县小箐乡崇恩森林公园建设项目分别已于2019年12月、2021年9月完成竣工验收，但没有进行项目结算，在等待办理项目结算期间，相关维护费用仍持续发生，根据《企业会计准则第14号-收入》计入营业成本，因最终结算金额不能确定，根据会计谨慎性原则不予以收入确认，待与甲方完成结算后，以最终结算金额进行调整。
3、因项目结算审计调减结算金额，导致收入减少2,016.13万元
北滨路（黄花园大桥至石门大桥段）综合改造工程项目已于2021年9月完成了项目结算，结算办理过程中，双方对部分工程签证变更未达成一致，根据业主方要求调减审计结算金额，导致毛利额减少。
剔除以上非正常结算项目后，报告期内园林生态板块毛利率为6.38，具体情况如下：单位：元
项目收入①成本②毛利③=①-②毛利率④=③/①
报告期园林生态板块项目42,065,907.47187,761,092.99-145,695,185.52-346.35
减：已竣工未结算项目86,296.6315,495,604.26-15,409,307.63-17856.21
减：安顺地区项目-9,394,608.12105,312,350.45-114,706,958.571220.99
减：审减结算金额项目-20,457,697.96-296,395.94-20,161,302.0298.55
剔出非正常核算项目后金额71,831,916.9267,249,534.224,582,382.706.38
公司按照园林生态业务所属的行业类别，选取中信行业分类“建筑-建筑施工-园林工程”中以园林工程为主要业务的上市公司共24家。根据上述上市公司披露的2021年年度报告，平均毛利率为16.40，如下表：
单位：万元
证券名称营业收入营业成本毛利率
东方园林1,048,663951,0519.31
岭南股份479,944393,46118.02
棕榈股份404,589361,34710.69
蒙草生态291,143176,66939.32
普邦股份279,651255,9618.47
东珠生态271,075190,58429.69
节能铁汉266,270216,48118.70
美晨生态207,554172,36916.95
文科园林192,629163,12715.32
美丽生态175,691144,31117.86
中毅达139,402114,27518.03
诚邦股份131,393112,93514.05
园林股份122,37194,07823.12
正和生态113,43968,17739.90
金埔园林95,84268,15628.89
汇绿生态77,48256,68326.84
天域生态63,80858,8927.70
绿茵生态58,50935,84638.73
大千生态55,64243,45121.91
冠中生态40,20323,79640.81
农尚环境30,76025,33317.65
*ST美尚21,37722,766-6.50
乾景园林17,68016,1798.49
ST花王16,62228,314-70.34
平均数16.40
自2018年以来，基于宏观环境变化，公司调整经营策略，不断收缩园林生态业务，该业务收入规模已大幅减少，由2019年的4.98亿元减少至2021年的0.42亿元，占公司2021年度营业收入总额比重仅为6.16。目前园林生态业务的存量项目已基本结束，但收尾成本及各类费用仍持续发生，导致该业务毛利率水平低于同行业水平。
（2）请结合你公司近年来主营业务经营状况、收入结构变化情况等，说明扣非后净利润持续为负、报告期亏损面同比扩大的原因，说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性，拟采取的提升主营业务持续盈利能力的相关安排，并相应提示风险；
回复：
一、近三年扣非后净利润情况
1、近三年扣非后净利润情况
单位：万元
项目2021年2020年2019年
归属于上市公司股东的净利润-66,242.38-17,947.723,380.86
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-66,856.06-17,499.20-2,911.58
2、近三年非经常性损益情况
单位：万元
项目2021年2020年2019年
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）177.88-30.7581.81
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）417.62689.65476.94
债务重组损益-2,50-2,368.87
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回361.031,301.435,772.09
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-62.49-143.98927.81
减：所得税影响额24.11-143.17963.04
少数股东权益影响额（税后）6.2439.173.17
合计613.69-448.526,292.44
二、公司扣非后净利润持续为负的主要原因
1、园林生态业务营业收入持续减少导致营业利润减少
单位：万元
营业收入2021年2020年2019年
金额占比金额占比金额占比
包装科技业务64,053.4193.84H,637.2878.95g,434.7557.51
园林生态业务4,206.596.16,967.6021.05I,820.5642.49
合计68,260.00100.00a,604.88100.007,255.31100.00
2018年以来，受政策及市场变化影响，园林工程行业整体处于收缩状态，华宇园林已承接项目的现金流、收益等也受较大影响。公司主动收缩园林生态业务，导致该部分营业收入逐年减少，由2019年的4.98亿元减少至2021年的0.42亿元，减幅高达91.56，导致营业利润减少。
单位：万元
项目2021年2020年2019年
营业利润-园林-57,571.83-14,388.582,306.33
营业利润合计-63,878.14-17,027.664,353.33
2、公司计提资产减值损失较大
近三年，公司按照会计准则规定对应收款项等各项资产进行减值测试后，计提了相关资产减值损失，其中2020年和2021年分别计提资产减值1.06亿元和4.02亿元，具体情况如下：
单位：万元
项目2021年2020年2019年
应收款坏账损失22,492.519,852.76-577.30
存货跌价损失1,553.57912.28325.12
合同资产减值损失5,537.57-129.76
固定资产1,629.32
无形资产4,251.09
商誉4,692.60
合计40,156.6610,635.28-252.18
三、报告期亏损同比扩大的主要原因
1、华宇园林经营亏损同比扩大
2021年度，华宇园林扣除资产或信用减值损失后的营业利润为-25,204.11万元，较去年同期-4,351.84万元，同比下降479.16。
华宇园林所处的园林工程行业，属于资金驱动型行业，受各项政策及政府财政能力的影响较大。2018年以来，金融去杠杆等相关政策力度逐步加大，地方政府隐性债务监管趋严，工程类企业面临较大的资金及融资压力，再叠加新冠疫情的反复影响，使得近年来国内园林工程行业整体处于收缩状态。华宇园林的园林生态业务已逐步收缩，存量项目已基本结束，但收尾成本及各类费用仍持续发生，导致华宇园林出现了大幅经营亏损。
2、华宇园林计提的减值损失同比扩大
2021年对应收款项计提的信用减值损失为22,372.27万元，与2020年10,122.74万元同比增加12,249.53万元，同比增加121.01。华宇园林在西南地区承接了大量PPP、EPC等工程项目，形成了较大规模的应收款项，因上述款项未能按期收回，根据会计政策规定计提了减值准备。
2021年对商誉计提的减值损失0.47亿元。该商誉主要系2014年公司非同一控制下企业合并重庆华宇园林有限公司合
