隆鑫通用：遵义金业机械铸造有限公司的2021年半年度审计报告

14.长期资产减值

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

15.职工薪酬

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

辞退福利是指在企业与职工签订的劳动合同未到期之前，提前终止劳动合同而辞退员工产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

16.收入确认原则和计量方法

（1）本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入，收入确认原则如下：

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极

遵义金业机械铸造有限公司财务报表附注

2021年1月1日至2021年6月30日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

1.客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

2.客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

3.在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

1.本公司就该商品或服务享有现时收款权利。

2.本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。

3.本公司已将该商品的实物转移给客户。

4.本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

5.客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

17.政府补助

本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

遵义金业机械铸造有限公司财务报表附注

2021年1月1日至2021年6月30日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

与资产相关的政府补助,确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均分配的方法分期计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

18.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。

19.重要会计政策和会计估计变更

本公司本报告期内未发生重要会计政策、会计估计变更事项。

五、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物和应税劳务收入13

城市维护建设税应纳流转税额5

教育费附加应纳流转税额3

地方教育费附加应纳流转税额2

企业所得税应纳税所得额15

2.税收优惠

遵义金业机械铸造有限公司财务报表附注

2021年1月1日至2021年6月30日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

本公司于2018年8月1日取得由贵州省科学技术厅、财政局、贵州省国家税务局、贵州省地方税务局颁发的编号为GR201852000003高新技术企业证书，有效期3年。根据《国家税务总局关于发布修订后的的公告》（国家税务总局公告[2018]23号）2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项无需办理优惠备案。企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。本公司管理层认为，公司目前属于高新技术企业，2021年1－6月企业所得税仍按高新技术企业优惠税率15计缴。

六、财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2021年1月1日，“期末”系指2021年6月30日，“本期”系指2021年1月1日至6月30日，“上年”系指2020年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目期末余额年初余额

库存现金661.22254.81

银行存款7,968,092.1419,159,311.73

合计7,968,753.3619,159,566.54

货币资金期末余额较年初余额减少11,190,813.18元，减少58.41，主要系购买国债逆回购产品所致。

2.应收账款

（1）应收账款按坏账计提方法分类列示

类别期末余额

账面余额坏账准备账面价值

金额比例()金额计提比例()

按组合计提坏账准备104,736,800.821003,630,763.293.47101,106,037.53

其中：按账龄组合计提坏账准备的应收账款104,736,800.821003,630,763.293.47101,106,037.53

合计104,736,800.821003,630,763.293.47101,106,037.53

续表

类别年初余额

账面余额坏账准备账面价值

金额比例()金额计提比例()

按组合计提坏账准备76,763,887.711004,542,468.895.9272,221,418.82

遵义金业机械铸造有限公司财务报表附注

2021年1月1日至2021年6月30日

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

类别年初余额

账面余额坏账准备账面价值

金额比例()金额计提比例()

其中：按账龄组合计提坏账准备的应收账款76,763,887.711004,542,468.895.9272,221,418.82

合计76,763,887.711004,542,468.895.9272,221,418.82

1）应收账款期末余额较年初余额增加27,972,913.11元，增加36.44，主要系本期新产品销售订单增加，期末尚未到收款期的应收账款增加所致。

2）按组合计提应收账款坏账准备

账龄期末余额

账面余额坏账准备计提比例（）

3个月以内50,078,255.61

3个月-1年36,702,402.551,835,120.135.00

1-2年17,955,853.761,795,585.3810.00

2-3年288.9057.7820.00

合计104,736,800.823,630,763.29——

（2）应收账款按账龄列示

账龄期末余额

1年以内（含1年）86,780,658.16

其中：3个月以内50,078,255.61

3个月-1年36,702,402.55

1-2年17,955,853.76

2-3年288.90

合计104,736,800.82

（3）本期应收账款坏账准备情况

类别年初余额本期变动金额期末余额

计提收回或转回转销或核销

按账龄组合计提4,542,468.89-911,705.603,630,763.29

合计4,542,468.89-911,705.603,630,763.29

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